Zanim dokonamy wyboru formy opodatkowania warto zapoznać się z ich charakterystyką oraz przeanalizować wady i zalety w odniesieniu do rodzaju naszej działalności.

W Polsce mamy do dyspozycji cztery formy opodatkowania: na zasadach ogólnych, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany oraz kartę podatkową.

Szczegółowe porównanie form opodatkowania można można pobrać tutaj:

1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa)

Jest to najpopularniejsza forma opodatkowania jaką wybierają przedsiębiorcy. Przychód jest pomniejszany o koszty i w ten sposób określany jest dochód, od którego płaci się podatek dochodowy. Obowiązują dwa progi podatkowe: 17% i 32% (przy dochodzie powyżej 85 528 zł).

Zalety	Wady
– pomniejszenie twoich przychodów o koszty ich uzyskania – możliwość skorzystania z ulg podatkowych – możliwość rozliczenia się ze współmałżonkiem, czy jako samotnie wychowująca dziecko – można otrzymać kredyt podatkowy – można odliczyć kwotę wolną od podatku	– jeśli w danym roku twój dochód przekroczy próg 85 528 zł od nadwyżki zapłacisz 32% podatek – obowiązkowe ewidencje: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów, ewidencja wyposażenia, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

2. Podatek liniowy

Tutaj obowiązuje jedna stawka 19% bez względu na wysokość dochodu, który liczony jest tak samo jak przy zasadach ogólnych.

Zalety	Wady
– pomniejszenie przychodów o koszty ich uzyskania – stała stawka podatku (19%), która jest niezależna od uzyskanego dochodu – uproszczenie w wyliczaniu podatku (nie trzeba pamiętać o progach i kwocie wolnej od podatku)	– brak możliwości skorzystania z większości ulg podatkowych – brak możliwości ubiegania się o kredyt podatkowy – brak prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko, – nie można odliczyć kwoty wolnej od podatku –  obowiązkowe ewidencje: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów, ewidencja  wyposażenia, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt jest formą opodatkowania dostępną wyłącznie dla wybranych rodzajów działalności. Aby móc z niej skorzystać należy spełniać podstawowy warunek: dochód z działalności w poprzednim roku podatkowym nie może przekraczać równowartości 250 000 euro.

W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego podatek jest liczony od przychodu, a nie od dochodu.

Wysokość zryczałtowanych stawek waha się w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej od 3% do 20% wysokości przychodów.

Zalety	Wady
– niskie stawki podatku dla niektórych rodzajów działalności – nieskomplikowana księgowość – możliwość rozliczania ryczałtu za okresy kwartalne (po spełnieniu określonych warunków)	– brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko – brak możliwości skorzystania z ulgi na dzieci – brak możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodów – przechowywanie dowodów zakupu 5 lat – nie można łączyć z innymi dochodami

4. Karta podatkowa

W przypadku karty podatkowej stawka podatku jest ustalana przez Naczelnika Urzędu Skarbowego co roku w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. Wysokość podatku zależy tu nie od dochodu, ale od rodzaju usług, od ilości mieszkańców w miejscowości, gdzie działa nasza firma, ilości zatrudnionych pracowników, czy wieku przedsiębiorcy.

Zalety

Wady

– brak obowiązku prowadzenia ewidencji – niska i jednolita wartość podatku płatnego okresowo – brak obowiązku składania zeznań podatkowych i deklaracji o wysokości uzyskanych dochodów

– brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów (z wyjątkiem składki zdrowotnej 7,75%) – opłacana niezależnie od osiąganych dochodów, nawet przy stracie – brak możliwości rozliczania się wspólnie z małżonkiem, oraz w sposób przewidziany dla samotnie wychowujących – nie można skorzystać z ulg podatkowych – obowiązek wydawania na żądanie klienta rachunków i faktur stwierdzających sprzedaż – nie można łączyć z innymi dochodami